オーストラリア連邦政府は木曜日、裁量遺言信託（discretionary testamentary trusts）による所得を免税とする税制優遇措置を発表した [1, 2]。

今回の変更は、大学生を含む低所得者に経済的支援を提供し、前回の予算案による税調整後に生じた政治的な反発を緩和することを目的としている [1, 2]。

アンソニー・アルバニージ首相と財務省は、この措置が4億7500万ドル規模の予算修正の一環であると述べた [2]。この優遇措置は、遺言信託のほか、小規模企業やスタートアップを具体的に対象としている [2]。

今回の発表は、裁量信託に30％の最低税率を導入するという以前の予算案を受けてのものだ [3]。新たな優遇措置により特定の遺言信託構造は免税となるが、30％の最低税率という広範な適用は、依然として他の多くの信託利用者に影響を与えている [1, 3]。

遺言信託とは、個人の遺言書を通じて作成される法的取り決めであり、受益者のために資産を管理することを可能にする。政府は、これらの信託からの特定の所得を免税にすることで、教育費を家族の遺産に頼っている学生など、他に大きな収入源を持たない受益者の経済的安定を保護する意向だ [1]。

この政策転換は、税収確保と、小規模起業家や脆弱な層のニーズとのバランスを取ろうとするアルバニージ政権の戦略的な方向転換を示している [1, 2]。

“オーストラリア政府は、裁量遺言信託による所得を免税とする税制優遇措置を発表した。”

オーストラリア政府は、小規模企業や低所得の受益者に不当に大きな影響を与えた積極的な増収策を撤回しようとしている。他の裁量信託に最低税を維持しつつ遺言信託を免税にすることで、政府は「資産蓄積のための手段」と「正当な遺産による支援」を区別しようとしているが、ルールの重複により納税者にとって複雑な状況が生じる可能性がある。