米国の退職者、州の遺産税で相続人が数十万ドルの負担になる可能性が判明

ある退職した夫婦は、連邦政府の税金制限を十分に下回っているにもかかわらず、州の遺産税によって相続人が約28万ドル ^[3] を支払う可能性があることを突き止めた。

この状況は、納税者が「連邦政府の免税措置があればすべての遺産税から保護される」と思い込んでしまうという、財務計画における重大な盲点を浮き彫りにしている。連邦政府は非課税での資産移転に対して高いしきい値を設けているが、いくつかの州でははるかに低い制限を維持しており、それが相続人に多額の債務を発生させる要因となっている。

ともに70歳のこの夫婦 ^[1] は、合計で350万ドル ^[2] から400万ドル ^[1] と推定される資産を保有している。連邦法では、遺産・贈与税の免税額は1人あたり1,500万ドル ^[5] である。総資産がこの連邦上限を大幅に下回っているため、夫婦は相続人が遺産税を支払う必要はないと考えていた可能性が高い。

しかし、州法は連邦政府のガイドラインとは独立して運用される。現在、12の州とコロンビア特別区が独自の遺産税を導入している ^[6]。これらの州レベルのしきい値は連邦の免税額より大幅に低いことが多く、国レベルでは免税される遺産であっても、州レベルでは課税対象となる場合がある。

今回のケースでは、夫婦の資産が特定の州の制限を超えており、相続人に潜在的な税金負担が生じている。ある報告書ではこの費用を28万ドル ^[3] と見積もっており、別の報告書では債務額が6桁（数十万ドル）に達すると記述している ^[4]。

財務専門家は、州法と連邦法の乖離が、遺産税のない州に住んでいない人々にとって「税金の罠」となり得ると指摘する。連邦の免税額が非常に高いため、多くの家族が正式な遺産計画プロセスを開始するまで、州レベルでの課税の可能性を見落としてしまうためだ。